英國作為歐美主流國家之一，一直以來備受出海投資人的關注。註冊英國公司費用低，註冊資本要求低，註冊速度快，手續規範透明，還可以享受英國政府推出的相關優惠政策。那麼註冊了英國公司，企業所得稅要怎麼計算呢？

PART01

納稅主體

根據英國稅法規定，所有居民企業都需要向英國納稅。那居民企業是如何界定的呢？

英國的居民企業是指在英國境內成立的企業，或其管理、控制機構在英國境內的企業。相對應的，英國境外的公司，或者其管理、控制機構處於英國境外的企業，則屬於非英國居民企業。

PART02

徵收方式

l 英國居民企業

英國居民企業須就其全球業務範圍內的盈利納稅，但可以自主選擇，不將英國以外的企業利潤列入應稅所得。這麼操作有利有弊，要依據企業的整體稅務籌劃方案來操作。一般來說，無論英國境外的收入最終是否匯到英國，都應計入應稅所得。英國的企業所得稅稅率一般為19%，部分行業可享優惠稅率。

l 非英國居民企業

非英國居民企業的納稅義務，常見的有以下三種情況：

（1）在英國境內有常設機構，且不屬於英國居民企業，須就其來源於英國境內的所得繳納企業所得稅，稅率與英國居民企業一樣。

（2）在英國境內無常設機構，須就其來源於英國境內的所得繳納預提所得稅。

（3）企業根據雙邊稅收等跨國條款被認定為非居民企業，則按相關條款的方法計算稅款金額。

PART03

稅收抵扣

英國居民企業在境外就某項收入或利得已繳納的直接稅款，在英國境內就該項收入或利得計算繳納所得稅時，准予使用其在境外已繳納的稅款直接抵扣應納企業所得稅，但不包括非英國分支機構被豁免的直接稅款。

PART04

其它稅賦

除了公司所得稅，企業還需考慮以下英國稅種及繳納要求。

（1）對收入的徵稅：個人所得稅、公司稅、石油收益稅、國民保險稅等；

（2）對商品和勞務的徵稅：增值稅、消費稅、關稅等；

（3）對資本的徵稅：資本收益稅、資本轉移稅等。